Хөрөнгө оруулагчид болон нягтлан бодогчид FTX-ийн аудитад юу алдсан

Арваннэгдүгээр сарын 2-нд CoinDesk-ийн Ian Allison, киксотик үүсгэн байгуулагч Сэм Банкман-Фридийн байгуулсан FTX эзэнт гүрнийг галд шатаасан шүдэнзийг асаав.

30-р сарын XNUMX-ны өдрийн санхүүгийн тайланг харвал Эллисон тэмдэглэв FTX-ийн хувийн арилжааны салбар Alameda Research-ийн балансад 14.6 тэрбум долларын хөрөнгө байсан ч түүний хамгийн том хөрөнгө нь 3.66 тэрбум долларын "түгжээгүй FTT", гурав дахь том "хөрөнгө" нь 2.16 тэрбум доллараар илүү "FTT барьцаа" байсан.

Аламедагийн хөрөнгийн бараг 40% нь FTT зоосоос бүрддэг бөгөөд Банкман-Фрид өөрөө бага багаар зохион бүтээсэн зоос юм. Энэ нь тодорхой хэмжээний эзэлхүүнтэй, зах зээлийн үнэ эсвэл нэр хүндтэй банкинд бодит үнэт цаасны үнэ бүхий бие даан арилжаалагддаг тогтвортой коин эсвэл токен биш байв.

Франсин МакКенна бол Пенсильванийн их сургуулийн Уортон сургуулийн санхүүгийн нягтлан бодох бүртгэлийн багш юм. Түүний 15-аас дээш жилийн сэтгүүлзүйн туршлагад MarketWatch/WSJ, Форбс, Америкийн банкир зэрэг байгууллагуудад үүрэг гүйцэтгэж байсан. Тэрээр одоогоор мэдээллийн товхимол гаргадаг, Dig, олон нийтийн болон IPO өмнөх компаниудын тухай.

Нөхцөл байдал нь FTX болон Аламеда хоёрын харилцаа холбоо байгааг харуулж байна гэж Эллисон бичжээ ер бусын ойрхон. Энэ түүх нь өрсөлдөгч бирж болох Binance-ыг удирддаг Банкмен-Фрид болон түүний хуучин зөвлөгч Чанпэн Жао хоёрын хооронд Твиттерийн дайн болж, дараа нь Банкмен-Фрид Жао руу тусламж хүссэн нь бүтэлгүйтсэн авралаар дууссан. FTX болон түүний 160 гаруй бизнесийн нэгжүүд CoinDesk-ийн үйл явдлаас хойш XNUMX хоногийн дараа Делавэрт дампуурлаа зарласан.

CoinDesk нь АНУ-ын FTX гэж нэрлэгддэг West Realm Shires болон АНУ-ын бус үйлчлүүлэгчдэд зориулсан бирж, Alameda арилжааны үйл ажиллагаа эрхэлдэг багамын оффшор дахь FTX Trading Ltd.-ийн аудитлагдсан санхүүгийн тайлангуудыг авсан.

FTX яагаад 2020, 2021 оны санхүүгийн тайландаа аудит хийлгэхээр хоёр өөр аудитын компанид даалгасан нь тодорхойгүй байна. АНУ-ын үйл ажиллагааны тайланд гарын үсэг зурсан Арманино ХХК болон оффшор дахь ажиллагааны дүгнэлтэд гарын үсэг зурсан Прагер Метис ХХК-ийн тайланг 2022 оны XNUMX-р сарын сүүлээр гаргасан.

Түүх үргэлжилж байна

Дэлгэрэнгүйг: Дэвид З. Моррис – 8-р сарын XNUMX өдөр: FTX-ийн гэнэтийн уналтад юу хүргэв

Үүний дараа зарим хөрөнгө оруулагчид зохих шалгалтын процессоо чангатгасан уу Тераносын сүйрэл мөн ЦХҮа-ны шалгасан мэдээллийг харахыг шаардах уу? Эсвэл FTX олон нийтэд санал болгох эхний алхмуудыг хийж байсан уу?

Банкмен-Фридийн эзэнт гүрний энэ сарын дэлбэрэлт нь крипто ертөнцийг цохисон солиртой адил байсан бөгөөд цочролын давалгаа салбарыг өөд нь татсаар байна. Гэхдээ аудитаар баталгаажуулсан санхүүгийн тайланг хаанаас үзэхээ мэдэж байсан бол ирэх шинж тэмдэг байсан.

Анхны улаан туг

Эдгээр тайланг хүлээн авсан хүн бүрийн харах ёстой хамгийн анхны улаан туг бол эдгээрийг гаргаж буй хоёр өөр аудитын компани байсан явдал юм. Нэгдсэн үр дүнгийн талаар дүгнэлт гаргахын тулд яагаад нэг биш хоёр өөр пүүсийг хөлсөлж авдаг вэ? Эргээд харахад Банкмен-Фрид аль ч пүүс зургийг бүхэлд нь харахыг хүсээгүйг бид харж болно.

Пүүсүүдийн сонголт нь өөрөө эргэлзээтэй байдаг. Эдгээр нь Deloitte, Ernst & Young, KPMG, PricewaterhouseCoopers гэсэн дэлхийн аудитын фирмүүдийн дараагийн шатанд ч багтахгүй хоёр жижиг хувцас юм. Арманино ба Прагер Метис хэд хэдэн олон нийтийн компанид аудит хийх боловч FTX-ийн хэмжээ, нарийн төвөгтэй байдлын аль нь ч биш. Пүүсүүд маш жижиг учраас аудитын зохицуулагч болох Олон нийтийн компанийн Нягтлан бодох бүртгэлийн хяналтын зөвлөл (PCAOB) гурван жилд нэг удаа л шалгадаг.

Прагер Метис нь PCAOB-тэй сүүлийн үеийн амжилт муутай (анх Financial Times мэдээлсэн боловч энд олон нийтэд нээлттэй) мөн Арманино ч мөн адил.

Дэлгэрэнгүйг: Дан Кун - Тэд Crypto-г шатаасан. Одоо тэд эргэн ирэхийг хүсч байна

2019 онд PCAOB хувийн тайлбараа нийтэлжээ 2018 оны хяналт шалгалттай холбоотой Арманиногийн чанарын хяналтын ерөнхий үйл явц дахь дутагдлын талаар пүүс нэг жилийн дотор ТУЗ-ийг засч залруулаагүй.

Арманино мөн аудитор байсан Lottery.com болон гаргасан дүгнэлт 2021. Сугалаа-борлуулалтын гарааны компани мэдээлсэн байна хэтрүүлсэн түүний бэлэн мөнгөний үлдэгдэл 30 сая доллараар хязгаарлагдахгүй, буруу хүлээн зөвшөөрөгдсөн орлого. Үргэлжлүүлэн тогтвортой үйл ажиллагаа явуулах чадвартай эсэх нь эргэлзээтэй байсан. Арманино өнгөрсөн есдүгээр сард аудитын үүргээсээ огцорсон бөгөөд үүний эсрэг ангийн нэхэмжлэл гарахаас өмнөхөн Lottery.com-ийн удирдлагууд.

Форбс өмнө нь байсан мэдээлсэн Дэлхийн хоёр том дөрвөн аудитын компани FTX-д зөвлөгөө өгч байсан. Deloitte болон PwC FTX-ийн төлөө юу хийж байсан бэ?

Deloitte нь криптод ээлтэй олон нийтийн компаниудын ертөнцөд криптовалютын хөрөнгө оруулалт, гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлийн талаар зааварчилгаа өгөх фирм гэдгээрээ алдартай. 2021 оны XNUMX-р сард IPO хийхийнхээ өмнөхөн Coinbase Deloitte руу шилжиж, зургаан сарын санхүүгийн мэдээлэлд аудит хийж, дараа нь өмнөх аудитор Грант Торнтонтой нэгдэн Coinbase-ийн анхны бүртгэлийн тайлангийн төсөлд саналаа танилцуулсан.

Coinbase өгдөг тоглоомын дэвтэрт крипто эдийн засгийн нягтлан бодох бүртгэлд зориулагдсан. Deloitte нь мөн биткойны томоохон хөрөнгө оруулалтаараа алдартай программ хангамжийн компани болох MicroStrategy-тэй хамтран ажилладаг бөгөөд аудитын компани биш ч крипто бүртгэлийн талаар тус компанид зөвлөгөө өгдөг. Тэр компани бол KPMG.

CoinDesk мөн PwC-ийн өөрийн дотоод системд тулгуурлан FTX АНУ-д үзүүлэх үйлчилгээгээ зөвхөн олон нийтийн компаниудын аудиторуудад зөвшөөрөгдсөн үйлчилгээгээр хязгаарлах арга хэмжээ авсан гэдгийг нотлох баримттай. Түүний Вашингтон, ДС дахь оффис нь FTX-тэй бизнес эрхлэхийг хүсч буй PwC-ийн аливаа оффисуудад хязгаарлалт тавьсан бөгөөд энэ нь Сарбанес-Окслийн хуулийн дагуу аудитор хараат бус байхын тулд FTX АНУ-тай пүүсийн үйл ажиллагааг хязгаарласан.

Магадгүй PwC нь FTX-д олон тооны хөрөнгө оруулалт, дэлхийн нарийн төвөгтэй бүтцийг харгалзан татварын төлбөрөө тэг түвшинд байлгахад тусалсан байх. PwC бол дэлхийн фирмүүдэд татварын лобби болон стратегийн татварын асуудлаар зөвлөгөө өгдөг томоохон хоёр том фирмийн (нөгөө нь EY) нэг юм.

Аудитын компаниуд Сарбанес-Окслиг татварын бүх төрлийн үйлчилгээ, тэр дундаа аудитын үйлчлүүлэгчдэд үзүүлэх өргөн боломжийг олгосон гэж тайлбарладаг. PwC болон EY үргэлжлүүлэн ажилласаар байна татварын бүтэц, татвараас зайлсхийх цогц үйлчилгээг үзүүлэх Аудитын дүгнэлтэд гарын үсэг зурсан ч гэсэн Дотоод орлогын алба болон дэлхийн татварын албаныхан шалгасан.

Хоёр дахь туг

2021 оны аудитын тайланг уншигчдын хувьд хоёрдахь улаан туг нь Арманино болон Прагер Метисийн 2021 оны аудитын тайлангууд нь АНУ-ын FTX эсвэл FTX Trading-ийн нягтлан бодох бүртгэл, санхүүгийн тайлагналын талаарх дотоод хяналтын талаар дүгнэлт өгдөггүй явдал юм.

FTX дампуурлын мэдүүлгийн дараа томилогдсон FTX-ийн шинэ гүйцэтгэх захирал, бүтцийн өөрчлөлтийн шинжээч Жон Ж.Рэй III-ийн пүрэв гарагт гаргасан мэдэгдэл нь 2021 оны жилийн эцсийн санхүүгийн тайланг уншихад ямар ч аудитор эсвэл тайланг уншигчдад хашгирах ёстой байсныг баталж байна: Ямар ч хяналт байхгүй байсан. .

"Би карьертаа хэзээ ч компанийн хяналтанд ийм бүрэн бүтэлгүйтэлтэй болж, санхүүгийн найдвартай мэдээлэл байхгүй байгааг харж байгаагүй" гэж тэр бичжээ.

"Гадаадад системийн бүрэн бүтэн байдал, буруу зохицуулалтын хяналтаас эхлээд туршлагагүй, боловсронгуй бус, эвдэгдэж болзошгүй хүмүүсийн гарт хяналт төвлөрөх хүртэл ийм нөхцөл байдал урьд өмнө хэзээ ч байгаагүй юм."

(2001 онд Энрон задран унасны дараа Рэй мөн адил томилогдсон.)

FTX нь хувийн компани учраас хөрөнгө оруулагч эсвэл банк асуугаагүй эсвэл FTX IPO хийх гэж байгаа бол аудит хийх шаардлагагүй. Додд Фрэнк болон дараагийн ажлын байрны тухай хууль нь Сарбанес-Окслигийн бий болгосон хөрөнгө оруулагчдын хамгаалалтыг бүрмөсөн хасаж, олон нийтэд ил болсон компаниудад ч дотоод хяналтын талаарх санал бодлыг илүү ховор болгосныг энд дурдахгүй.

Энроны үеийн дуулианы дараа батлагдсан Сарбанес-Оксли нь аудиторуудаас санхүүгийн тайлангийн талаарх компанийн дотоод хяналтын талаар дүгнэлт гаргах, удирдлагын зүгээс санхүүгийн тайлангийн ил тод байдлын хяналт болон дотоод хяналтын талаар дүгнэлт өгөхийг шаарддаг.

Гэсэн хэдий ч FTX нь орлогоосоо хангалттай том байсан - аудитын дагуу 2021 оны АНУ болон оффшор компаниудын орлого нь 1.08 тэрбум доллар байсан - мөн зах зээлийн үнэлгээний боломжит үнэлгээ нь тодорхой түвшинд хүрэхгүй байв. Ажлын тухай хуулийн чөлөөлөлт Энэ нь компаниуд IPO гаргасны дараа ч гэсэн дотоод хяналтын талаар аудиторын дүгнэлт гаргахаас чөлөөлдөг.

Аудитын хоёр компани хоёулаа өөрсдийн үүрэг бол "[West Realm"-ийн үр дүнтэй байдлын талаар санал бодлоо илэрхийлэх зорилгоор биш харин нөхцөл байдалд тохирсон аудитын горимыг боловсруулахын тулд аудиттай холбоотой дотоод хяналтын тухай ойлголтыг олж авах явдал юм" гэж бичжээ. Shires lnc., FTX Trading Ltd. болон охин компаниудын дотоод хяналт.”

Гэсэн хэдий ч энэ хоёр тохиолдолд "[санхүүгийн тайлагналын дотоод хяналтын талаар] ийм санал гаргаагүй."

Гурав дахь туг: Татвар төлөөгүй

Гурав дахь улаан туг нь, холбогдох талууд компанийн хөрөнгийг асар их хэмжээгээр хурааж авах, татварын таатай төлөвлөлтийг хослуулсан хэдий ч FTX Trading болон FTX US аль аль нь ашигтай мэт харагдаж байсан ч холбооны орлогын албан татвар төлөөгүй. FTX Trading-ийн GAAP (нягтлан бодох бүртгэлийн нийтээр хүлээн зөвшөөрсөн зарчмууд) цэвэр орлого 386.5 онд 2021 сая доллар, 16.7 онд 2020 сая ам. GAAP -ийн үндэс Арманиногийн аудит хийсэн санхүүгийн тайлангийн дагуу 2021 онд. АНУ-ын фирмийн 2020 оны үйл ажиллагаа маш бага байсан.

Аудитаар баталгаажуулсан санхүүгийн тайланг бэлтгэгчид болон уншигчдын хувьд хамгийн том улаан туг нь зөвхөн энэ хоёр жилийн хугацаанд баримтжуулсан холбоотой талуудын ээдрээтэй, хоёр талын, туйлын будлиантай гүйлгээний тоо байх ёстой. FTX Trading дахь холбогдох талуудын гүйлгээ нь маш олон тул тэдгээрийг хаанаас шинжилж эхлэхээ мэдэхэд хэцүү байдаг.

FTX Trading болон FTX-д эзэмшигч/хяналтын хүний ​​үүргээс гадуур ажиллаж байсан Банкмен-Фрид зэрэг хяналтын этгээдийн хооронд хийсэн гүйлгээтэй холбоотой улаан тугуудыг доор харуулав. АНУ-ын FTX болон FTX Trading (Alameda болон оффшор бирж) хоорондын хамаарал бүхий гүйлгээ нь өнгөрсөн арванхоёрдугаар сарын 31-ний байдлаар хязгаарлагдмал байгаа бололтой.

Холбоотой намын хөгжмийн сандал

FTX Trading-тэй холбоотой олон тооны гүйлгээг баримтжуулсан байдаг. Санхүүгийн тайлангийн зүүлт тайлбарт арилжаа, солилцооны зэвсэг нь АНУ-ын FTX Trading аудитын фирм Prager Metis-д үйл ажиллагаа явуулдаг болохыг онцлон тэмдэглэсэн байдаг.

FTX Trading Ltd. ("Компани", "Бирж" эсвэл "FTX" гэх нэгдмэл охин компаниудын хамт) нь 2019 онд Антигуа мужид үүсгэн байгуулагдсан. Тус компани нь дэлхийн хэмжээнд, ялангуяа Багамын аралд үйл ажиллагаагаа явуулдаг. төв байр, Антигуа, мөн АНУ, Швейцарь, Турк, Австралид үйл ажиллагаагаа явуулж байна.

Холбоотой талуудын эхний үйл ажиллагаа нь хөрвөх чадварын хангагч, зах зээлдүүлэгч, пүүсийн худалдаачин болох хувь хүмүүсийн гүйцэтгэх үүрэгтэй холбоотой. Банкмен-Фрид болон бусад хүмүүс өөрсдийн бирж дээр өөрсдийн дансаар арилжаа хийж байсан.

Зарим холбоотой этгээдүүд нь анхдагч хөрвөх чадварыг хангагч байсан бөгөөд бирж эхлэх үед зах зээлийн гүйлгээний ихэнх хэсэгт оролцсон. Цаг хугацаа өнгөрөхөд бусад хөрвөх чадвар нийлүүлэгчид биржид нэгдэж, холбогдох талуудтай хийсэн арилжааны хувь хэмжээ нийт орлогын хувиар буурчээ. Холбогдох байгууллагууд нь зах зээлийн бус гүйлгээгээр өөрсдийн өмчийн зорилгоор худалдаа хийдэг.

6, 11 оны 31-р сарын 2021-нд дуусгавар болсон жилийн арилжааны нийт гүйлгээний 2020%, 31%-ийг хөрвөх чадвар хангагч, зах зээл үүсгэгч болон холбогдох этгээдтэй хийсэн арилжааны биржийн хэлцэл эзэлж байна. Холбогдох талууд нь голчлон зах зээлд оролцогчид байсан тул сөрөг шимтгэл үүсгэсэн тул 2021, 2020 оны 22-р сарын 13.4-ний өдрийн цэвэр орлого (сөрөг) -2.2 сая доллар ба -14.9 сая доллар байсан нь орлогын XNUMX% ба XNUMX%-ийг эзэлж байна. биржийн арилжааны нийт орлого үнэмлэхүй үндэслэлээр.

Өөр нэг холбоотой этгээдийн гүйлгээ нь Банкмен-Фрид төлсөн солилцооны программ хангамжийн нөөц ашигласны төлбөр юм.

Биржийн программ хангамжийн нөөц ашигласны төлбөрийг томоохон хувьцаа эзэмшигчид болох аж ахуйн нэгж, талууд боловсруулсан. Биржийн программ хангамжийг орлогын бүрдэлтээс хамааран солилцооны гүйлгээний цэвэр орлогын 25 орчим хувьтай тэнцэх хэмжээний хураамжаар холбогдох байгууллагаас тусгай зөвшөөрөл авсан. Тус компани нь программ хангамжийн кодын эрх болон технологийг цаашид хөгжүүлэх эрхийг лицензтэй болгосон.

Аудитаар баталгаажуулсан санхүүгийн тайланд 31, 2021 оны 2020-р сарын 250.4-ний өдрийг дуустал хугацаанд Bankman-Fried-д төлсөн програм хангамжийн нөөц ашигласны төлбөр нь тус бүр 22.7 сая доллар ба 33 сая ам. Ашигт малтмалын нөөц ашигласны төлбөрийг FTX биржийн арилжааны цэвэр орлогын 10%, даатгалын санд оруулсан цэвэр нэмэгдлийн 5%, FTX платформын бусад хэрэглээнээс олсон цэвэр хураамжийн XNUMX% дээр үндэслэн тооцсон.

Энэ гүйлгээг санагдуулдаг холбоотой талуудын гүйлгээний вэб WeWork-ийн үүсгэн байгуулагч Адам Нейманн зохион байгуулсан. Жишээлбэл, стартап түүнээс “Бид” нэрийн барааны тэмдгийг худалдаж авсан $ 5.9 сая доллар.

Холбоотой талуудын өөр нэг маш ер бусын бөгөөд аюултай үйл ажиллагаа бол FTX валют болон төрийн сангийн үйл ажиллагааг "гаднаас авах" үндсэн дээр удирдахад холбогдох талуудыг ашиглах явдал байв.

Тодорхой холбоотой талууд тус компанид валют, төрийн сангийн удирдлагын үйл ажиллагаа явуулсан. Эдгээр үйлчилгээнд холбогдох байгууллагууд нь fiat буюу крипто гүйлгээний суваг болж, компанийн нэрийн өмнөөс болон хүсэлтээр эргэн төлөгдөх боломжтой компани хоорондын данс хөтөлж, криптоны орлого, зардлын гүйлгээг тухайн өдөртөө хөрвүүлэх зэрэг багтана. ам.доллар, бүгд компанийн чиглэлийн дагуу. Компанийн төлбөр төлөх үйл ажиллагааны багагүй хувь нь эдгээр холбоотой талуудын үйлчилгээний гүйлгээгээр дамжуулан хөнгөвчилсөн.

FTX Trading аудитын тайланд дурдсанаар эдгээр валютын удирдлагын гүйлгээ нь fiat болон крипто гүйлгээний аль алинд нь худалдагчдад хийсэн харилцагчийн fiat гүйлгээ, зардлын төлбөрөөс бүрддэг.

Худалдан авалтад зориулсан FTT

Аламедагийн баланс дахь гэртээ үйлдвэрлэсэн FTT жетоноос хамааралтай байгаа тухай Аллисоны тайлангийн дагуу өөр нэг том улаан туг нь FTX FTT жетоныг худалдан авалтад валют болгон ашиглах явдал юм.

Өнгөрсөн жил BlockFi болон Voyager Digital зэрэг крипто стартапууд санхүүгийн асуудалтай тулгарсан тул Банкман-Фрид ихэвчлэн цагаан баатрын дүрд тоглодог байв. Bankman-Fried арилжааны програм болох Blockfolio-г шүүрдэж, 150 оны аравдугаар сард 2021 сая доллараар үнэлэгдсэн. Сүүлийн гүйлгээтэй холбоотой FTX Trading/Prager Metis аудитын тайлангийн хэл:

FTT-ийн авлага, өр төлбөрийг тайлант өдрийн FTT жетонуудын санал болгосон үнэд үндэслэн зах зээлд нийлүүлдэг. 31 l ба 202 оны 2020 дугаар сарын 496.8-ний байдлаар авлага 44.6 сая ам.доллар, XNUMX сая ам.доллар байсан бөгөөд нэгдсэн тайлан балансын хувь нийлүүлэгчдийн өмч хэсэгт “авлага, хамаарал бүхий этгээд” гэж тусгагдсан.

Холбогдох талууд FTX equity for FTT крипто опционы гэрээг байгуулсан. 15 оны 2020-р сарын 52-нд FTX нь Blockfolio-ийн нийт хувьцааны 83.6 хувийг 78.7 сая доллараар худалдаж авахаар тохиролцсон боловч энэ үнийн дүнгийн XNUMX сая долларыг FTT жетон ашиглан төлөх ёстой байв. Энэхүү зүүлт тайлбараас бид "FTT-ийг FTX-ийн лицензтэй арилжааны биржийн технологийн платформын нөөц ашигласны төлбөрийн төлбөрийг таниулах зорилгоор холбогдох этгээд үүсгэсэн" гэдгийг олж мэдсэн. Энэ яагаад чухал вэ?

FTX нь "холбоотой этгээд" болох Банкмен-Фридтэй гэрээ байгуулж, компанийн 32.5 сая энгийн хувьцаа, 1 сая долларын 20 сая FTT жетоныг FTX-ийн нэрийн өмнөөс Blockfolio-ийн зарж буй хувьцаа эзэмшигчдэд хүргэх эрхтэй болгосон. . FTX нэн даруй сонголтоо хэрэгжүүлж, Bankman-Fried Blockfolio руу жетон илгээнэ гэж найдаж байсан.

FTT жетонуудыг Bankman-Fried өөрийн үүсгэсэн солилцооны программ хангамжийн төлөө FTX Trading-аас түүнд төлсөн роялти төлбөрийг "токен" болгох зорилгоор бүтээжээ. FTX нь FTX-аас авсан роялти төлбөрөө FTT жетоноор төлөхийн тулд Bankman-Fried-ийн үүргээсээ чөлөөлсөн ба үүний хариуд FTX-аас илүү их хувьцаа авсан. FTT жетон үнэ цэнэгүй болсон энэ үүрэг одоо юу болох вэ?

Дараагийн гүйлгээнд хэн нэгэн FTX-ийн дэвтэрээс авлагыг авч, хувийн ашиг тусаа өгөхдөө цаг хугацааны хувьд өөгүй байсан бололтой. Луйврын эрсдэл, ашиг сонирхлын зөрчил гэсэн үүднээс энэ гүйлгээ нь ямар солиотой бөгөөд бүдүүлэг болохыг тодорхойлоход хэцүү.

2019 онд FTX нь FTX өрсөлдөгч Binance-аас гаргасан 96.5 сая криптограф BNB жетоны оронд 1 сая цуврал A давуу эрхийн хувьцаа гаргасан. Дараа нь BNB жетонуудыг холбогдох этгээдэд зээлсэн бөгөөд 31 оны 2020-р сарын 202-ний өдрийн байдлаар FTX Trading-ийн балансад "BNB авлага, холбогдох тал" гэж тусгагдсан. 130.1 оны XNUMX-р сард холбогдох тал XNUMX сая орчим ам.доллараар BNB авлагыг худалдаж авсан.

Binance-ийн BNB токенууд нь одоо FTX-ийн балансад байх сайн токен байх байсан. Одоогийн үнээр 1 сая BNB жетон нь 270.5 сая долларын үнэтэй байх болно. FTX Series A давуу эрхтэй хувьцаанууд нь 13 оны эцэст 14-2020 долларын хооронд арилжаалагдсан BNB (Binance) жетонуудын эсрэг гаргасан боловч 2021 оны 130.1-р сард холбогдох тал BNB-ийн авлагыг XNUMX сая доллараар худалдаж авсан.

BNB жетонуудын үнэ 29 оны 2021-р сарын 19-өөс 2021 оны 257.50-р сарын 44-ний хооронд 257.50 орчим доллараас XNUMX ам.доллар хүртэл огцом өсчээ. Хэрэв холбогдох тал үнэ өсөхөөс өмнө худалдаж авсан бол жетон дээр асар их наймаа хийсэн. Холбогдох тал нь XNUMX ам.доллар илүү төлсөн.

Гол удирдах албан тушаалтнуудын хувийн ашиг сонирхол, мэргэжлийн хариуцлагын хоорондох усыг бохирдуулсан мэт өөр нэг гүйлгээ бий. 2021 оны аравдугаар сард хамаарал бүхий этгээд компанийн 12.8 сая энгийн хувьцааг гадны хөрөнгө оруулагчдад хоёрдогч борлуулалтын хэлцлээр 301.8 сая ам.доллараар худалдсан байна. Хоёрдогч борлуулалтаас олсон орлогыг үйл ажиллагаа нь оновчтой байх үүднээс холбогдох этгээдийн нэрийн өмнөөс FTX-д үлдээж, 301.8 оны 31-р сарын 2021-ний өдрийн нэгдсэн балансын "холбогдох этгээдийн өглөг"-т XNUMX сая ам.доллар оруулсан.

Энэ 301.8 сая ам.доллар нь аудитын тайлангаас харахад компанийн дээд удирдлагуудын нэгнийх байсан тул 11-р сарын XNUMX-нд яаран шүүрч авсан дараагийн бодит бэлэн мөнгө байж магадгүй юм.

Нөгөөтэйгүүр, FTX-ийн шинэ гүйцэтгэх захирал Рэй одоо хэлэхдээ: Bloomberg-ийн тайланд дурдсан байна Пүрэв гарагт шүүхэд гаргасан өргөдлийн дагуу FTX аудит хийсэн санхүүгийн тайланд итгэх ёсгүй. "Зөвлөхүүд FTX-ийн аж ахуйн нэгжүүдийн балансыг доороос дээш гаргахаар ажиллаж байна" гэж тэр хэлэв.