IRS-ийн судалгааны аудитыг Трампын дайснуудыг онилоход ашигласан уу? Холбооны мөрдөх товчооны экс хоёр албан тушаалтныг яагаад сонгогдсон тухай өөр нэг тайлбар энд байна

Энэ нь IRS-ийг зэвсэглэх нь улс төрчдийн дуртай уран зөгнөл байж магадгүй юм. Өнгөрсөн долоо хоногт Нью-Йорк Таймс Тухайн үеийн Ерөнхийлөгч Трампын тушаалаар халагдсан Холбооны мөрдөх товчооны өндөр албан тушаалтнууд хоёулаа IRS-ийн ховор төрлийн шалгалтад хамрагдсан гэж мэдээлсэн. Томоохон хэвлэл мэдээллийн хэрэгслээр гарсан дараагийн гарчиг нь Холбооны мөрдөх товчооны дарга асан Жэймс Коми, дэд захирал асан Эндрю МакКэйб нарыг ерөнхийлөгч асантай дайсагналцсан тул эдгээр шалгалтад сонгосон гэсэн утгатай байв.

Нөхцөл байдлын оптик маш муу байсан тул IRS-ийн комиссар Чарльз Реттиг бараг тэр даруй Татварын албаны Төрийн сангийн ерөнхий байцаагчид (TIGTA) шалгуулахаар шилжүүлэв. TIGTA бол IRS-ийн үйл ажиллагаанд бие даасан хяналт тавьдаг АНУ-ын Сангийн яамны харьяа агентлаг юм. Гэсэн хэдий ч TIGTA мөрдөн байцаалтын явцад бусад улс орнууд таамаглаж байна. Хэрэв та эдгээр таамаглаж буй хүмүүсийн нэг бол анхаарал татахуйц гарчигнаас гадна байгаа мэдээллийг анхаарч үзэх нь чухал юм.

Хоёр төрлийн аудит

Ихэнх хүмүүс аудитын тухай бодохдоо "үүнийг нотлох" аудит гэж юу болохыг боддог. IRS нь эдгээр төрлийн аудитын орлогын албан татварын тайланг сонгохдоо DIF оноо хэмээх хэрэгслийг ашигладаг. DIF оноо нь орлогын албан татварын тайлангийн зарим зүйл IRS-ийн заасан параметрээс гадуур гарах үед IRS-д мэдэгдэх боломжийг олгодог. IRS эдгээр параметрүүдийг хэрхэн тодорхойлж, янз бүрийн төрлийн орлого, суутгалын хувьд тэдгээр нь юу болох нь нууц хэвээр байна. Гэсэн хэдий ч DIF-ийн өндөр оноотой байх нь татварын тайланг аудит хийхээр сонгосон гэсэн үг биш юм. DIF оноо нь IRS-д аудит хийхдээ аль өгөөжийг авч үзэхийг шийдэхэд туслах хэрэгсэл юм.

DIF-ийн оноо болон бусад хүчин зүйл дээр үндэслэн тайланг сонгон шалгаруулсны дараа татвар төлөгчөөс тайландаа хийсэн суутгалаа нотлохыг хүсдэг. Хэргээс хойш New Colonial Ice Co. v. Helvering (Тухайн үед Дотоодын орлогын комиссар байсан) шүүхүүд суутгал хийх нь "хууль тогтоох ач ивээл"-ийн асуудал гэдгийг тодорхой болгосон. Цаашилбал, IRS нь татвар төлөгчийн мэдүүлгийг шалгасан (аудит хийсэн) тохиолдолд суутгал авах эрхтэй гэдгээ нотлохыг (эсвэл нотлохыг) татвар төлөгчдөөс шаардах эрх мэдлийн хүрээнд байдаг. Мөн IRS нь хадгаламж нь татвар ногдох орлого эсвэл өөр зүйл (жишээ нь, бэлэг, татвар ногдуулахгүй өв) эсэхийг шалгахын тулд татвар төлөгчийн банкны хуулга гэх мэтийг шалгах эрхтэй.

Коми, МакКэйб нарын захирлууд Үндэсний Судалгааны Хөтөлбөрийн (NRP) аудитын субъектууд байсан. Эдгээр аудит нь маш ховор бөгөөд маш нарийн байдаг. Зарим нь тэдгээрийг инвазив байдлаар нарийвчлан авч үздэг. Үнэхээр ч Үндэсний татвар төлөгчийн 2021 оны “Нил ягаан ном” хууль тогтоомжийн зөвлөмж татвар төлөгчдөд нөхөн олговор олгохыг санал болгов аудитын үр дүнд татвар төлөгчөөс илүү төлбөр төлөх шаардлагатай өөрчлөлт гараагүй тохиолдолд эдгээр шалгалтад хамрагдана. Татвар төлөгчийн нийцлийн хэмжилтийн хөтөлбөр (TCMP) гэж нэрлэгддэг эдгээр аудит нь бусад зүйлсийн дунд татварын зөрүүг тооцоолоход ашигладаг. Татварын зөрүү гэдэг нь тухайн жилд хэр их татвар төлөх, IRS хэдий хэмжээний татвар хураах хоорондын зөрүү юм. Комиссар Реттиг татварын зөрүү жил бүр нэг их наяд долларт хүрнэ гэж тооцоолжээ.

Татварын мэдүүлэгт сэжигтэй (эсвэл хазайсан) зүйл нь DIF-ийн өндөр оноотой байдаг “үүнийг нотлох” аудитаас ялгаатай нь татвар төлөгчдийг NRP шалгалтад алгоритм ашиглан санамсаргүй байдлаар сонгодог. Гэхдээ алгоритм нь өөрөө татварын зөрүүг тооцоолоход IRS-д туслах зорилготой бөгөөд IRS нь тодорхой татвар төлөгчийг татвараас зайлсхийсэн, залилан мэхэлсэн гэж сэжиглэж байгаатай ямар ч холбоогүй юм. Үүний оронд IRS нь татварын зөрүүг тооцоолохдоо нарийвчлалыг сайжруулахын тулд алгоритмыг боловсруулдаг (мөн сайжруулдаг) бөгөөд ингэснээр алгоритмыг тодорхой зүйлд анхаарлаа төвлөрүүлж болно. бүлэг or төрөл татварын зөрүүг илүү хариуцдаг татвар төлөгчдийн тоо.*.

Ер нь татварын зөрүү нь W2 гаргадаг ажил олгогчоос бусад эх үүсвэрээс орлоготой хүмүүсээс үүсдэг. Гуравдагч этгээдийн орлогоо IRS-д тайлагнадаг хүмүүс татвар ногдох орлогоо тайлагнахаас зайлсхийх магадлал нь гуравдагч этгээдээс ирүүлсэн маягт дээр орлогдоогүй (эсвэл бүрэн биш) хүмүүстэй харьцуулахад хамаагүй бага байдаг. C хуваарь (Бизнесийн ашиг, алдагдал) ба/эсвэл E хуваарь (түрээсийн болон ашигт малтмалын нөөц ашигласны төлбөрийн орлогыг багтаасан Нэмэлт орлого, алдагдал) гаргасан хүмүүс татвар ногдуулах бүх орлогоо тайлагнадаггүй бөгөөд үүний үр дүнд татварын зөрүүний ихээхэн хэсгийг хариуцдаг. Тиймээс IRS нь C хуваарь ба/эсвэл E хуваарь агуулсан өгөөжийн бүлгүүдэд NRP аудит хийх өгөөжийг сонгох алгоритмыг тохируулах нь зүйтэй юм.

1990-ээд оны дунд үеэс татварын удирдлагын асуудлаар (татварын салбарт, өөрийн үйлчлүүлэгчдийнхээ нэрийн өмнөөс болон IRS-ийн судалгааны хэлтэст) ажиллаж байсан Бүртгэгдсэн төлөөлөгч Роберт Керр NRP аудит нь "төрөл бүрийн асуудлыг хамрах ёстой" гэж тэмдэглэжээ. орлогын давхарга, газарзүй, өгөөжийн төрлүүд.” Түүний хэлснээр IRS нь "ХМТ-ны удирдагч" гэсэн давхаргатай байх магадлал багатай ч энэ нь C хуваарь ба/эсвэл E хуваарь гаргадаг, жилд 250,000 доллараас дээш орлоготой татвар төлөгчдийг багтаасан тодорхой ЗИП кодтой татвар төлөгчдийг багтаасан байж магадгүй юм. .

Хэдийгээр эдгээр санамсаргүй аудитын шалгалтанд хуучин ерөнхийлөгчийн буруу талд орсон Холбооны мөрдөх товчооны хоёр ажилтан сонгогдсон нь хачирхалтай тохиолдол боловч энэ нь анх харахад тийм ч том статистикийн гажиг биш юм. Comey, McCabe нар NPR аудитад сонгогдох магадлал (татварын өөр жилүүдэд ч гэсэн) боломжит аудитын субъектуудын үнэхээр санамсаргүй санг авч үзвэл одон орон, бүр сугалааны тохиромжгүй мэт санагдаж болох ч NPR алгоритмын зорилтот түүврийн бүлэгт тэдгээр нь тийм биш байж магадгүй юм. тийм ч өндөр биш. Өөрөөр хэлбэл, алгоритм нь энгийн татвар төлөгчдийн дундаас Коми, МакКэйб нарыг сонгох магадлал тун бага байх болно. Хэрэв алгоритм нь тодорхой орлогын түвшнээс дээш, тодорхой хэмжээний С болон Е жагсаалтын орлоготой, тухайн газарзүйн бүс нутагт татвар төлөгчдийг хайж байсан бол эдгээр хүмүүсийг хоёуланг нь сонгосон нь хачирхалтай хэвээр байх байсан ч статистикийн хувьд энэ нь тийм биш юм. тийм ч магадлал багатай биш. Татвар төлөгчид сонгосон аудитын хувьд санамсаргүй байдаг, гэхдээ боломжит аудитын сан нь тийм биш юм.

Зорилтот уу? Эсвэл програмчлал?

Коми, МакКэйб хоёрын өгөөжийг ажлаас халагдсаны дараа аудит хийхээр сонгосон. Өөрөөр хэлбэл, тэд W2 хүлээн авахаа больсны дараа. Энэ нь экс ерөнхийлөгч тэдэнд уурлаж, IRS-ийн комиссараас түүнд хатуу арга хэмжээ авахыг хүссэнтэй холбоотой байх албагүй. Энэ нь зүгээр л (мөн илүү их магадлалтай) тэдний авч байсан орлогын төрлийн асуудал байж болох юм.

Комигийн 2017 оны өгөөж нь 2019 онд NRP аудитын шалгалтаар сонгогдсон. 2017 онд тэрээр долоон оронтой номын гэрээнд гарын үсэг зурж, төлбөртэй илтгэлээс бусад орлоготой байсан. Эдгээр төрлийн орлогыг ихэвчлэн C жагсаалтад, номын нөөц ашигласны төлбөрийн хувьд E. McCabe-ийн 2019 оны өгөөжийг 2021 онд NRP аудит хийхээр сонгосон байна. Тэрээр Холбооны мөрдөх товчооноос гарсны дараа CNN-д хууль сахиулах албаны шинжээч болсон. Энэ нь түүнийг CNN-ийн ажилтан (W1099) гэхээсээ илүү хувиараа бизнес эрхлэгч зөвлөх (2-тэй C хуваарь) гэж үзэхэд хүргэж болох байсан.

IRS-ийн удирдлага тодорхой татвар төлөгчдийг (улс төрийн болон бусад шалтгаанаар) онилсон байх боломжийн тухайд Керр "Тэнд байгаа эсэхийг өөрөөсөө асуух нь чухал" гэж Керр хэлэв. Түүний сэжиглэж буй зүйл бол онолын хувьд боломжтой байсан ч бодит байдал дээр энэ нь бараг боломжгүй юм. Реттиг 2018 оны XNUMX-р сард IRS комиссараар томилогдохоос өмнө Комигийн эргэн ирэлт NRP аудитад аль хэдийн сонгогдсон байж магадгүй гэж Керр тэмдэглэв.

Хэдийгээр IRS-ийн аудитад хувь хүнийг чиглүүлэх боломжтой байсан ч яаж гэсэн асуулт гарч ирнэ. Керр “Бид түүнийг [Ретиг] утсаа аваад байгууллагын график дээр өөрөөсөө дор хаяж дөрвөн түвшний хүмүүс рүү залгасан гэж бодож байна уу? Тэр хэн рүү залгахаа яаж мэдэх юм бэ?" Тэр хэн рүү залгахаа мэдэж байсан ч (эсвэл тухайн ажилд тохирох хүнтэй тааралдсан) тэр хүн хүсэлтийг хүлээж авахыг яаж мэдэх вэ?

IRS компьютерууд нь мохоо хэрэгсэл, алгоритмууд нь харалган байдаг. Наполеон Бонапартын хэллэгээр бид мунхаглалаар хангалттай тайлбарлагддаг зүйлийг хорон санаатай холбож болохгүй. Эсвэл программистын хэллэгээр “хог дотогш, хог хаягдал гарах”. Аудитын горим нь мэдлэггүй байх албагүй бөгөөд алгоритм нь өөрөө хог байх албагүй ч TIGTA мөрдөн байцаалтаа дуусгах хүртэл Комиссар эсвэл IRS-ийн хэрэгсэлд хэт их эрх мэдэл өгөхгүй байх нь чухал юм.