Дээд шүүх гадаадын банкны дансанд IRS-ийн торгууль ногдуулдаг

Дээд шүүхэд хэд хэдэн ноцтой хэргүүдийг авч үзэх шаардлагатай байгаа ч ихэнх америкчууд IRS-ийн тодорхой бус шийтгэлийн заалтуудыг анзаардаггүй байж магадгүй юм. Татварын нийгэмлэг олон жилийн турш IRS-ийн торгуулийг, ялангуяа гадаад банкны дансны торгуулийг хэрхэн тооцдогийг ажиглаж ирсэн.

Дээд шүүх арваннэгдүгээр сарын 2-нд^{сонссон Биттнер АНУ-ын эсрэг аман аргументууд. Шүүгчдийн асуултыг ажиглаж буй зарим ажиглагчид Шүүх засгийн газар болон түүний асар их шийтгэлийн төлөө шийдвэр гаргана гэж үзэж байна. Гэхдээ хэлэхэд эрт байна гэж хэлмээр байна.}

Шүүх хурал болоход татварын хуульчид бужигнаж байв зарлалаа Биттнерийн хэргийг сонсох болно. Хэрэв та гадаадын банкны дансаа тайлагнаж чадаагүй ч санаатайгаар хийгээгүй бол IRS-ийн торгууль нь 50,000 доллар эсвэл 2.72 сая доллар уу?

Өөрөөр хэлбэл, гадаадын банкны дансны тайлангийн зөрчлийг санаатайгаар хийх маягт эсвэл данс тус бүрээр өргөдөл гаргах? 2021 онд Тав дахь тойрог явагдсан Румын гаралтай бизнесмен, гадаадын банкинд данстай хөрөнгө оруулагчид торгууль ногдуулсан тухай АНУ-ын Биттнерийн эсрэг тус бүр Тэр дан данснаас илүү жил бүр тайлагнаж чадаагүй олон арван данс ФБАР Тэр жил бүр гаргаж чадаагүй маягт (2.72 ам.долларын оронд 50,000 жил зөрчсөнийхөө төлөө FBAR-ын торгуулийн XNUMX сая доллар).

Гэхдээ есдүгээр тойргийн шийдвэр, АНУ-ын эсрэг Бойд, санаатай бус FBAR шийтгэлийг маягт бүрт хэрэглэнэ гэж үзсэн. Энэ нь шийтгэл багатай гэсэн үг. Дээд шүүхийн шүүгч Елена Каган Биттнерийн өмгөөлөгчөөс энэ нь шударга байсан эсэхийг асууж эхэлжээ: "Таны хувилбар 10,000 долларын данстай болон тантай адил хэн нэгэнтэй адил тэгш харьцахыг засгийн газрыг албаддаг гэж хэлж болно. Хэт их хөрөнгөтэй, олон данстай үйлчлүүлэгч, засгийн газрыг илүү их мэдээллээс холдуулж байна."

Хэрэв та IRS-тэй харьцсан бол торгууль нэмэгдэх боломжтой бөгөөд үүнийг хэрхэн тооцоолох нь маш чухал гэдгийг мэдэж болно. Энэ нь зүгээр нэг дугуйрсан алдаа биш, харин IRS болон Хууль зүйн яам оффшор данс, ил болгох асуудалд удаан анхаарч ирсэн. Америкийн иргэн эсвэл ногоон карт эзэмшигчийн хувьд (мөн зарим тохиолдолд, тухайлбал, тус улсад ихээхэн оршин суусны үндсэн дээр АНУ-ын татварын тайлан гаргаж байгаа хүмүүс) та дэлхий даяарх орлогоо мэдээлэх ёстой бөгөөд үүнд гадаад дахь банкны дансны хүүгийн орлого орно.

Тэгэхгүй бол татвар, хүү, торгууль байгаа. Эдгээр татварын торгуулийн дээр FBAR гэж нэрлэгддэг гадаад банкны дансны тайлангийн маягтыг бөглөөгүй тохиолдолд илүү том, илүү муухай шийтгэл ногдуулдаг. Өөр нэг нэр нь FinCEN маягт 114. FBAR бөглөөгүй тохиолдолд торгууль ногдуулдаг муу байна татварын торгуулиас илүү. FBAR-д бүртгүүлээгүй тохиолдолд санамсаргүй зөрчил бүрт 10,000 долларын иргэний торгууль ногдуулдаг. Хүсэлгүй гэдэг нь та ямар нэгэн хор хөнөөл учруулахгүй, зүгээр л мунхаг байсан гэсэн үг юм. Тэр 10,000 доллар нь жил бүр бөгөөд FBAR-ын зөрчлийн хөөн хэлэлцэх хугацаа зургаан жил байна.

Тэгэхээр энэ нь нэг дансанд 60,000 доллар гэсэн үг. Хэрэв танд 10 данс байгаа бол яах вэ? Энэ нь та байсан ч гэсэн 600,000 доллар болно бус,санаатай. Энэ нь улам дордож болно. Яг үнэндээ одоо торгуулийн инфляци хүртэл бий. FinCEN жил бүр инфляцийн эсрэг FBAR шийтгэлийг тохируулдаг тул 2022 он санаатай бус торгууль нь 14,489 доллар юм, 10,000 доллар биш.

Хэрэв таны зөрчил илэрсэн бол санаатай, Торгууль нь зөрчил бүрийн хувьд 100,000 доллар буюу дансны дүнгийн 50%-иас их байх ба таны мэдүүлээгүй жил бүр тусдаа зөрчил юм. FBAR-ын зөрчлийн эрүүгийн шийтгэл нь 250,000 долларын торгууль, таван жилийн хорих ял зэрэг илүү аймшигтай юм.

Хэрэв FBAR-ийн зөрчил нь өөр хуулийг зөрчсөн (жишээлбэл, татварын хууль гэх мэт) зөрчигдвөл торгуулийн хэмжээг 500,000 доллараар торгох ба/эсвэл 10 жилийн хорих ялаар нэмэгдүүлнэ. Хүчирхийллийн шинжтэй олон гэмт хэргийг арай хатуу шийтгэдэг. Иргэний шийтгэлийн үнэлгээ нь эрүүгийн хариуцлага хүлээлгэх, эрүүгийн хариуцлага хүлээлгэхийг үгүйсгэхгүй. Татварын шийтгэлээс гарах арга замтайгаа маргах боломжтой юу?

Хэрэв та хэзээ нэгэн цагт IRS-тэй маргаантай байсан бол суутгал авах эрхтэй гэдгээ нотлох үүрэгтэй эсвэл торгууль хүлээх ёсгүй гэдгийг та мэднэ. Торгуулийн тэмцэл нь ялангуяа харгис хэрцгий байж болох бөгөөд торгууль оноох үед та татварынхаа зарим эсвэл бүхэлд нь ялагдсан байдаг. Мөн тухайн нөхцөл байдалд ямар үндэслэлтэй торгууль ногдуулах вэ гэдгийг хэлэлцэж болно.

Татвар төлөгчид олон шалтгааны улмаас торгууль ногдуулах шаардлагагүй гэж үздэг ч хамгийн том шалтгаан нь тэдний татварын байр суурь үндэслэлтэй үндэслэлд үндэслэсэн явдал юм. Татвар төлөгчид үйл ажиллагаа явуулснаа нотлох ачааг үүрдэг үндэслэлтэй шалтгаан. Татварын үүргээ зохих ёсоор тайлагнахдаа бид бүгд энгийн бизнесийн халамж, болгоомжтой байх ёстой. Бүх татварын тайланд худал мэдүүлгийн торгуулийн дор гарын үсэг зурдаг гэдгийг санаарай. Татвар төлөгч үндэслэлтэй шалтгаантай эсэхийг тогтоохын тулд IRS нь баримт, нөхцөл байдлын шалгалтыг ашигладаг.

Гэхдээ гадаад дансны торгууль болон бусад олон торгуультай тул өдөр хоногийг даван туулахад хэцүү байж болно. Боломжит шалтгаанаас гадна зарим шийтгэлийн хамгаалалт нь санаатайгаар үл тоомсорлохгүй байх зэрэг бусад ойлголтуудыг агуулдаг. Энэ нь сөрөг зүйл биш гэж үү? Тийм ээ, татвар төлөгч ч гэсэн энэ ачааг үүрэх ёстой.

Татварын торгуулийн гацаанд хэн ялах вэ? Энэ нь таныг гайхшруулах ёсгүй: IRS.