Мэргэшсэн төлөвлөгөөний нэмэлт татваруудын тодорхойлолт

Маягт 5329 гэж юу вэ: Мэргэшсэн төлөвлөгөө (IRA орно) болон бусад татварын хөнгөлөлттэй дансны нэмэлт татварууд?

5329-р маягтыг "Тэтгэврийн шаардлага хангасан тэтгэврийн төлөвлөгөөний нэмэлт татвар (ТАТГ-ыг оруулаад) болон бусад татварын хөнгөлөлттэй дансууд" гэсэн гарчигтай, тэтгэвэрт гарах төлөвлөгөөтэй эсвэл боловсролын хадгаламжийн данс (ESA) нь Дотоод орлогын албанд (IRS) 10% эрт хуваарилах эсвэл өөр торгууль төлөх ёстой эсэхийг зааж өгөх шаардлагатай.

5329 маягтыг IRS-ийн вэбсайтаас авах боломжтой.

5329 маягтыг хэн бөглөх вэ?

Ихэнх тохиолдолд таны орлого, түүний дотор хүлээн авсан орлогод тохирсон татварын зохицуулалтыг авах цорын ганц арга зам юм хуваарилалт Тэтгэврийн төлөвлөгөө эсвэл боловсролын хуримтлалын данснаас (ESA) зохих маягтыг бөглөх замаар авна. Үнэн хэрэгтээ, зохих маягтыг бөглөөгүй нь таны төлөх ёстой хэмжээнээс илүү татвар төлөх эсвэл IRS-ийн онцгой албан татварын торгуулийн улмаас чөлөөлөгдөхөд хүргэж болзошгүй юм. Дараах нь 5329 маягтыг бөглөх шаардлагатай гүйлгээ юм.

Эрт хуваарилалт

59½ нас хүрэхээсээ өмнө тэтгэврийн данснаасаа тэтгэмж авсан хувь хүн IRS-д тараасан дүнгийн 10%-ийн эрт хуваарилалтын торгууль (нэмэлт татвар) төлөх ёстой. үл хамаарах зүйл хамаарна.

Ерөнхийдөө үнэт цаас гаргагч (IRA эсвэл ESA асран хамгаалагч эсвэл мэргэшсэн төлөвлөгөөний администратор) дараахь зүйлийг заана. Маягт 1099-R (мэргэшсэн төлөвлөгөө болон IRA-д ашигладаг) эсвэл Маягт 1099-Q (боловсролын хадгаламжийн данс болон 529 төлөвлөгөөнд ашигласан) тараасан дүн нь эрт хуваарилалтын торгууль төлөхөөс чөлөөлөгдсөн эсэх. Эрт хуваарилах торгуулийн үл хамаарах зүйл байвал үнэт цаас гаргагч үүнийг 7-R маягтын 1099-р хайрцагт тэмдэглэнэ.

Заримдаа янз бүрийн шалтгааны улмаас үнэт цаас гаргагч маягт дээр зохих заалт оруулахгүй байж болно. Жишээлбэл, хувь хүн а-аар дамжуулан түгээлт хүлээн авсан гэж хэлье үндсэндээ тэнцүү үечилсэн төлбөр (SEPP) IRA-аас ирсэн хөтөлбөр. Гэсэн хэдий ч, 2-R маягтын 7-р хайрцагт 1099-р кодыг ашиглахын оронд үнэт цаас гаргагч нь 1-р кодыг ашигласан бөгөөд энэ нь үл хамаарах зүйл биш гэсэн үг юм. Энэ нь IRS-ийг 1099-R маягт дээр тайлагнасан дүн нь SEPP-ийн нэг хэсэг биш гэдэгт итгэхэд хүргэж болзошгүй юм.

Иймээс тухайн хүн SEPP хөтөлбөрийг зөрчсөн бөгөөд одоо SEPP-ийн нэг хэсэг болгон өнгөрсөн бүх хуваарилалтын хүүг нэмж IRS-ийн торгууль төлөх ёстой. Аз болоход тухайн хүн 5329 маягтыг бөглөж энэ алдааг засах боломжтой.

Дараахь зүйл бол тухайн хүнээс шаардагдах бусад нөхцөл байдлын зарим юм татвар төлөгч 5329 маягтыг бөглөхдөө:

• Тухайн хүн тэтгэвэрт гарах төлөвлөгөөнөөс эрт хуваарилах шийтгэлийн үл хамаарах зүйлд нийцсэн хуваарилалтыг хүлээн авдаг боловч 1099-R маягт дээр үл хамаарах зүйлийг заагаагүй болно. Тухайн хүн 5329 маягтын XNUMX-р хэсгийг бөглөх ёстой.
• Тухайн хүн тэтгэврийн данснаасаа торгууль төлөхөөс үл хамаарах мөнгө хүлээн авдаг. Гэсэн хэдий ч үнэт цаас гаргагч нь үл хамаарах зүйл гэж буруу зааж өгсөн. Тухайн хүн 5329 маягтын XNUMX-р хэсгийг бөглөх ёстой.
• Хувь хүн боловсролын хадгаламжийн данснаас (ESA) хуваарилалт авдаг. Гэсэн хэдий ч уг мөнгийг зохих боловсролын зардалд ашиглаагүй бөгөөд хувь хүн эрт хуваарилах торгуулийн үл хамаарах зүйлд нийцэхгүй байна. Тухайн хүн 5329 маягтын II хэсгийг бөглөх ёстой.

5329 маягтыг бөглөхдөө анхаарах зүйлс

Эрт татан авалт ба CARES тухай хууль

-ийн гарц Коронавирусын тусламж, тусламж, эдийн засгийн аюулгүй байдал (CARES) тухай хууль 2020 оны 401-р сард 19(k) болон хувийн тэтгэврийн данснаас (IRAs) торгуульгүйгээр эрт мөнгө гаргахыг зөвшөөрсөн. Дансны эзэмшигч нь COVID-100,000 тахал өвчинд нэрвэгдсэн тохиолдолд эдгээр бэрхшээлийг буцаан авах боломжтой. Торгуульгүйгээр буцаан авч болох хэмжээ нь XNUMX доллар хүртэл байсан. Гэсэн хэдий ч хугацаанаас нь өмнө буцаан татсаны торгууль 2021 онд буцаж ирсэн бөгөөд татан авалтын орлогыг 2021 оны татварын жилийн орлогод дахин тооцно.

Илүүдэл шимтгэлийн торгууль

Хувь хүн зохих нөхөн олговрын 100%-иас бага буюу 6,000 доллар (жилийн эцэс гэхэд 7,000 нас хүрсэн бол 50 доллар) 2022 онд IRA-д хандивлаж болно. Эдгээр хязгаар 2023 онд 6,500 болон 7,500 доллар болж нэмэгдэнэ. ESA-ийн хувьд шимтгэл нь ашиг хүртэгч (ESA эзэмшигч) бүрийн хувьд жилд 2,000 доллараар хязгаарлагддаг.

Эдгээр дүнгээс давсан шимтгэлийг IRA-д татвар ногдуулах эцсийн хугацаа (нэмэх сунгалт), ESA-д дараа жилийн 1-р сарын XNUMX гэхэд данснаас хасах ёстой. Энэ хугацаанд хасагдаагүй мөнгөн дүнг 6%-д тооцож болно. онцгой албан татвар жил бүрийн хувьд илүүдэл дүн нь дансанд үлдэнэ.

5329 маягтын холбогдох хэсгийг дансны төрлөөр тодорхойлно: уламжлалт IRA-ийн хувьд III хэсгийг бөглөх ёстой; Roth IRAs, IV хэсэг; мөн ESA-ийн хувьд V хэсгийг бөглөх ёстой.

6%-ийн онцгой албан татварыг зохих бус шилжүүлэг, тохиромжгүй шилжүүлэг болон илүүд тооцож болно. SEP хувь нэмэр оруулахгүй бол цаг тухайд нь засч залруулсан.

Илүүдэл хуримтлалын торгууль

Тэтгэврийн данс эзэмшигч нь авч эхлэх ёстой шаардлагатай хамгийн бага хуваарилалт (RMD) шаардлагатай эхнээс нь болон дараагийн жил бүрийн тэтгэврийн данснаас мөнгө авна.

2020 оноос эхлэн RMD-ийн хамгийн сүүлийн нас нь 72 нас юм. 2020 оноос өмнө 70½ настай байсан. Тэтгэвэр авагч нь дараа жил бүр одоогийн юанийн тооцоонд үндэслэн юанийн дүнг буцаан авах ёстой.

RMD-ийн дүнг хасаагүй тохиолдолд хувь хүн IRS-д өртэй болно илүүдэл хуримтлалын торгууль, энэ нь шаардлагатай дүнгийн 50% юм RMD шаардлагыг хангах.

Жишээлбэл, хэрэв таны уламжлалт IRA-аас авсан RMD нь жилийн туршид 5,000 доллар байхаар тооцсон бөгөөд та эцсийн хугацаанд ердөө 2,000 доллар тараавал та IRS-д 1,500 долларын илүү хуримтлалын торгууль төлөх ёстой бөгөөд энэ нь таны тарааж чадаагүй 50 долларын 3,000% юм.

Дараа нь та торгуулиа мэдүүлэхийн тулд 5329 маягтын IX хэсгийг бөглөх ёстой. Энэ дүрэм нь уламжлалт, SEP, болон ЭНГИЙН ИРА, шаардлага хангасан төлөвлөгөө, 403(б) төлөвлөгөө, мөн эрхтэй 457 төлөвлөгөө.

Торгууль төлөх, маягт бөглөх

Таны IRA асран хамгаалагч эсвэл төлөвлөгөө итгэмжлэгч таны өмнөөс торгуулиа төлөх боломжгүй. Тиймээс, түгээх хүсэлт гаргахдаа хэрэв боломжтой бол зөвхөн холбооны болон муж улсын татварт суутган тооцох ёстой. Торгуулийг IRS-д шууд төлөх ёстой бөгөөд ихэвчлэн таны татварын тайлан эсвэл холбогдох татварын маягтанд тусгагдсан байдаг.

Эдгээр маягтыг тухайн иргэн татварын тайлангаа мэдүүлэх хугацаа, түүний дотор сунгалтыг оруулах ёстой. Хэрэв маягтыг өмнөх татварын жилд гаргаж байгаа бол тухайн татварын жилд хамаарах маягтыг ашиглана. Татварын тухайн жилийн маягтыг ашиглаагүй тохиолдолд буруу он жилээр торгууль ногдуулна.

Холбогдох бүх маягтыг зохих ёсоор бөглөж, бөглөх нь татварын мэдүүлгийн чухал хэсэг юм. Тохирох маягтыг бөглөх, бөглөхөд хувь хүмүүс татварын мэргэжилтэнтэйгээ зөвлөлдөх хэрэгтэй.

Та IRS-д төлөх ёстой хэмжээнээсээ илүү татвар, торгууль төлөхийг хүсэхгүй байна, мөн IRS таныг торгууль төлөөгүй гэдгийг тогтоолгохыг хүсэхгүй байгаа бөгөөд энэ нь таны төлөх ёстой мөнгөн дүнгийн хүү төлөх шаардлагатай болно гэсэн үг юм.

Доод шугам

Та 5329 маягтыг хэзээ бөглөх шаардлагатайг ойлгох нь татварын үүргээ биелүүлж байгаа эсэхийг баталгаажуулах чухал алхам юм. Зааврыг уншиж, маягт бөглөхтэй холбоотой асуулт байвал татварын мэргэжилтэнтэйгээ холбоо бариарай.